Waar kan het belastingvoordeel vandaan komen?
Bij een zakelijke investering kom je verschillende begrippen tegen. Dit is het verschil:
Onderdeel | Wat betekent het? | Waar kijk je naar? |
|---|
Afschrijving | Je verdeelt de aanschafkosten, rekening houdend met de restwaarde, over de gebruiksjaren. | Aanschafkosten, gebruiksduur en restwaarde. [2] |
Zakelijke kosten | Aftrekbare kosten verlagen de winst waarover je belasting betaalt. | Welke kosten bij je onderneming horen. [17] |
Investeringsaftrek | Een aanvullende aftrek voor investeringen die aan de voorwaarden voldoen. | Voertuig, regeling en investeringsbedrag. [3][4] |
Btw-aftrek | Aftrekbare btw verwerk je als voorbelasting in je btw-aangifte. | Een juiste factuur en gebruik voor btw-belaste activiteiten. [12] |
Een aftrekpost van € 1.000 betekent dus niet dat je € 1.000 terugkrijgt. Het uiteindelijke voordeel hangt af van je fiscale winst, het toepasselijke belastingtarief en de overige regels voor je onderneming. Maak daarom een berekening van de belastingbesparing én van het geld dat je daadwerkelijk moet betalen.
Financial lease en operational lease: wat verandert er?
Bij financial lease ben je economisch eigenaar en staat de auto op de balans. Afschrijving en zakelijke financieringsrente kunnen aftrekbaar zijn; de aflossing is geen kostenpost. Bij operational lease huur je de auto: je verwerkt de zakelijke leasetermijnen als kosten en past als gebruiker geen afschrijving of investeringsaftrek op de auto toe. [1]
Voor investeringsaftrek bij financial lease kijk je naar de investering in het voertuig. De rente en andere financieringskosten tel je daarvoor niet op bij de aanschafwaarde. Je berekent de aftrek dus niet over de optelsom van alle maandtermijnen. [6]
Welke leasevorm past, begint bij je wensen. Wil je toewerken naar eigendom, hoeveel geld wil je vooraf besteden en hoeveel zekerheid zoek je over de gebruikskosten? Neem die vragen mee in de vergelijking.
Afschrijven op een zakelijke auto
Bij de normale afschrijving houd je rekening met de aanschafkosten, de verwachte restwaarde en de gebruiksduur. De jaarlijkse afschrijving bedraagt in beginsel maximaal 20% van de aanschafkosten. Gebruik je de auto maar een deel van het jaar, dan schrijf je naar tijdsgelang af. De looptijd van je leasecontract bepaalt dus niet automatisch je fiscale afschrijving. [2]
Bespreek vooral of de gekozen restwaarde realistisch is. Hoeveel kilometers verwacht je te rijden en wanneer wil je de auto vervangen? Die inschatting helpt je ook bij het beoordelen van een eventuele slottermijn in de financiering.
KIA: een personenauto is geen bestelauto
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kan interessant zijn wanneer je investeert in een bestelauto voor je onderneming. Een gewone personenauto die niet bestemd is voor beroepsvervoer komt hiervoor niet in aanmerking. Dat je de personenauto gebruikt voor zakelijke afspraken, verandert die uitsluiting niet. [18][4]
Ook een gebruikte bestelauto kan voor KIA meetellen: voor deze regeling hoeft het bedrijfsmiddel niet nieuw te zijn. De overige voorwaarden blijven gelden. [5]
Laat vóór aankoop controleren of het voertuig fiscaal als bestelauto kwalificeert en of de investering binnen de regeling past. Denk ook aan je andere investeringen in hetzelfde jaar. Een bestelauto, gereedschap en bedrijfsinventaris kunnen samen tot een ander KIA-bedrag leiden dan de auto afzonderlijk. [18][3]
Welke KIA-bedragen gelden in 2026?
Voor de gezamenlijke investeringen die voor KIA meetellen, geldt in 2026 de volgende tabel. [3]
Totaal kwalificerende investeringen in 2026 | KIA |
|---|
Tot en met € 2.900 | Geen |
€ 2.901 tot en met € 71.683 | 28% van het investeringsbedrag |
€ 71.684 tot en met € 132.746 | € 20.072 |
€ 132.747 tot en met € 398.236 | € 20.072 min 7,56% van het bedrag boven € 132.746 |
Meer dan € 398.236 | Geen |
Een afzonderlijk bedrijfsmiddel van minder dan € 450 telt niet mee. Voor het investeringsbedrag laat je aftrekbare btw buiten beschouwing; btw die je niet kunt aftrekken telt wel mee. [4]
Rekenvoorbeeld: investeren in een bestelauto
Stel: een bv investeert op 1 januari 2026 via financial lease in een bestelauto van € 30.000 exclusief volledig aftrekbare btw. De auto wordt meteen in gebruik genomen en voldoet aan alle KIA-voorwaarden. De bv heeft dat jaar geen andere investeringen die voor KIA meetellen.
We rekenen met een restwaarde van € 6.000 na vijf jaar en € 1.200 zakelijke financieringsrente in het eerste jaar. Er zijn geen subsidies of privégebruikcorrecties. De afschrijving en rente zijn in dit voorbeeld volledig aftrekbaar.
Onderdeel | Berekening | Aftrek van de winst in het eerste jaar |
|---|
Afschrijving | (€ 30.000 − € 6.000) ÷ 5 | € 4.800 |
Financieringsrente | Veronderstelde rente over het eerste jaar | € 1.200 |
KIA | 28% × € 30.000 | € 8.400 |
Totaal van deze drie posten | | € 14.400 |
Als deze volledige aftrek binnen de 19%-schijf van de vennootschapsbelasting valt en direct kan worden benut, is de belastingbesparing € 14.400 × 19% = € 2.736. Het KIA-deel daarvan is € 8.400 × 19% = € 1.596. Het tarief van 19% geldt in 2026 tot en met een belastbaar bedrag van € 200.000. [14]
Dit is een eigen, vereenvoudigd rekenvoorbeeld op basis van de regels voor afschrijving en KIA. [2][3] De € 14.400 is een aftrekpost, geen uitbetaling. De rente van € 1.200 is een aanname en geen leaseaanbod. Aflossingen, btw-betalingen en overige autokosten horen daarnaast in je begroting. Voor een eenmanszaak of vof valt de belastingberekening anders uit.
MIA en Vamil: mogelijkheden voor specifieke investeringen
De milieu-investeringsaftrek (MIA) geeft bij daarvoor aangewezen investeringen een extra aftrek van maximaal 45% van de in aanmerking komende kosten. Met Vamil kun je tot 75% van de investering op een zelfgekozen moment afschrijven. Vamil gaat daarmee over het moment van afschrijven; het is geen vergoeding van 75% van de aankoopprijs. [7]
Krijgt een elektrische auto automatisch extra aftrek?
Nee. Een gewone elektrische personenauto of bestelauto staat in 2026 niet op de Milieulijst voor MIA/Vamil. Voor specifieke technieken en voertuigen kunnen wel mogelijkheden bestaan. Controleer daarom altijd de exacte code en technische omschrijving op de lijst die bij jouw investering hoort. [8]
Voor MIA/Vamil moet een investering onder meer aan de eisen voor een nieuw bedrijfsmiddel voldoen. De algemene ondergrens is € 2.500 per aanvraag. Voor aanschafkosten moet je binnen drie maanden na het aangaan van de aankoopverplichting aanvragen bij RVO. De datum van bestellen of tekenen is daarbij bepalend, niet het moment waarop je betaalt. [9]
En hoe zit het met EIA?
De energie-investeringsaftrek (EIA) bedraagt in 2026 40% voor nieuwe bedrijfsmiddelen die op de Energielijst staan en aan de voorwaarden voldoen. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Zie deze regeling dus als een mogelijkheid voor een passende energie-investering binnen je bedrijf, niet als een standaardvoordeel bij iedere leaseauto. [10]
EIA kan samengaan met KIA. EIA en MIA zijn voor dezelfde investering niet te combineren. [10] Ook bij EIA moet je aanschafkosten binnen drie maanden na de bestelling of koopovereenkomst melden bij RVO. [11]
Houd btw en privégebruik apart in je berekening
Btw-aftrek beoordeel je los van de investeringsaftrek. Daarvoor zijn onder meer een correcte btw-factuur en gebruik voor btw-belaste activiteiten nodig. Voor uitgaven die je gebruikt voor vrijgestelde omzet heb je geen aftrekrecht. [12]
Bij zakelijk aangehouden auto’s kan privégebruik een btw-correctie vragen. Voor de btw geldt ook woon-werkverkeer als privégebruik. [13] Daarnaast kan bijtelling spelen. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt onder meer een uitzondering als je kunt aantonen dat je op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt. [16]
Laat deze effecten meenemen in je totale vergelijking. Een auto met een aantrekkelijke aftrekpost kan door gebruikskosten of privégebruik alsnog anders uitpakken dan je verwacht.
Denk vooruit: aanvragen, administratie en verkoop
Bewaar de koopovereenkomst, facturen, het leasecontract en eventuele bevestigingen van RVO bij elkaar. Bespreek de fiscale verwerking zodra je een concreet voertuig op het oog hebt. Zo kun je vóór het tekenen controleren welke regeling past en welke datum een aanvraagtermijn laat starten.
Wil je de auto later verkopen of naar privé overbrengen? Dan kan een desinvesteringsbijtelling spelen als je eerder investeringsaftrek hebt toegepast. De termijn is vijf jaar vanaf het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde. Voor verkoop of schenking geldt daarnaast een gezamenlijke waardedrempel van meer dan € 2.900. Je telt onder voorwaarden een deel van de eerdere aftrek weer bij de winst. [15]
Een investering uit 2026 valt daardoor in beginsel binnen die termijn bij verkoop tot en met 31 december 2030. Neem dit mee als je verwacht snel van voertuig te wisselen.
